Уменьшение кредиторской задолженности

Иван

Иван

пос.Солнечный

Расскажите поподробнее про кредиторскую задолженность, делится ли она на какие-то виды. Есть ли возможность ее уменьшения? От чего это зависит?

МашаОтвет

Москва

Наличие кредиторской задолженности не считается отрицательной характеристикой фирмы. Это некая сумма долга компании, которую та обязуется погасить в оговоренные сроки. Кредиторская задолженность может существовать перед другими фирмами, перед поставщиками, клиентами, работниками и т.д.  Она может расти или уменьшаться, но не указывает на нестабильность компании в финансовом плане.

Что такое кредиторская задолженность в балансе

кредиторская задолженность в балансеБаланс – это один из самых главных документов каждой бухгалтерской отчетности. Любая фирма прописывает в годовом отчете строку с кредиторской задолженностью. Она представляет из себя отложенные обязательства по договору с другими юридическими лицами. Например, оплата сырья поставщикам не сразу, а после изготовления и продажи продукции. Эти расходы изначально заложены и учтены в пассивной прибыли компании и будущих расходах. Правильное управление такой задолженностью приносит много плюсов:

  • благодаря взятым в кредит материалам можно получить дополнительную прибыль, увеличив объемы производства
  • оформить отсрочку по платежам проще, чем взять кредит в банке
  • это способ сократить финансовый цикл компании
  • заемный капитал помогает занять более крупную долю рынка

Чтобы управление кредиторской задолженностью было максимально эффективным, требуется постоянно проводить анализ финансового состояния компании. Рентабельность предприятия должна быть выше, чем долг перед другими юридическими лицами.

Период погашения

Период погашения кредиторской задолженностиДанная задолженность бывает двух видов:

  • краткосрочная, которая должна быть погашена компанией сроком до 12 месяцев с момента подписания документа (долг перед поставщиками, заказчиками, покупателями, расходы на страхование, социальное обеспечение, налоги, расчет с работниками по заработной плате и другим операциям, выплаты подчиненным лицам, учредителям компании, расчеты с дебиторами и кредиторами)
  • долгосрочная кредиторская задолженность, предполагающая произведением выплат через год и больше

На счетах любого предприятия в виде кредиторской задолженности отражается общая сумма долга, все штрафы, неустойки и пеня только в национальной валюте. Указывать необходимо только развернутый расчет операций по краткосрочным долгам. При отображении кредита прописывается и сумма процентов за расчетный период.

Если кредиторская задолженность не была погашена в установленные сроки, то она считается просроченной. До истечения трех лет с момента подписания договора кредитор имеет право в судебном порядке потребовать свой долг. Максимально исковая давность составляет 10 лет. Она может быть в любой момент прервана, если:

  • условия договора были изменены обеими сторонами
  • стороны подписали акт сверки с соответствующими соглашениями
  • произошел взаимозачет между сторонами
  • компания дала письменное соглашение на признание себя должником
  • частично долг был погашен

Особенности кредиторской задолженности

Особенности кредиторской задолженностиВыделяют 2 вида задолженности и в соответствии с обязательствами компании. Она может быть срочной (обязательства перед банком, бюджетом или социальным обеспечением) или спокойной (обязанности перед подрядчиками, поставщиками или покупателями, от которых получены авансы).

Кредиторская задолженность является бесплатным источником привлечения финансовых средств. Основной его особенностью является обеспечение снижения стоимости всего капитала компании, а не только его заемной доли. Размер самой задолженности напрямую зависит от финансовой деятельности компании. Так, при увеличении объемов выпускаемой продукции, увеличиваются и затраты на материалы. Соответственно, размер кредиторской задолженности тоже становится больше. Существует много факторов, которые оказывают влияние на размер данной категории:

  • принятая система расчетов
  • политика погашения долга
  • условия расчетов
  • насыщенность рынка выпускаемой продукцией и т.д.

Основания для списания

Непогашенный долг должен быть списан, если срок его давности уже истек. Следует учитывать, что при наличии нескольких задолженностей у компании перед одним кредитором каждая из них рассматривается отдельно, как и соответствующие сроки. Поэтому и списывается долг отдельно по каждому из обязательств. Кроме трехлетней давности в законодательстве прописаны еще некоторые основания для списания задолженности:

  • добровольное решение кредитора освободить должника от обязательств
  • смерть или ликвидация кредитора
  • если выполнение обязательств не представляется возможным без вины сторон

Для правильного списания необходимо создать соответствующий приказ, подписанный руководителем компании, провести инвентаризацию с составлением акта. Сумма долга записывается в отчетности в графу с нереализованной прибылью.

Продажа задолженности

Продажа кредиторской задолженностиЕжегодно каждая компания проводит полный анализ задолженностей заемщиков. В особых случаях это происходит в середине года. При наличии информации о не поступивших вовремя на счет средствах существует несколько вариантов действий – подача иска в суд, предъявление соответствующей претензии должнику, обращение за помощью к коллекторам. Наиболее распространенным выходом из сложившейся ситуации считается передача задолженности. Происходит это несколькими способами:

  • цессия – передача права требовать долги другому предприятию. Это происходит необязательно после истечения срока выполнения обязательств должником. Если компании срочно понадобились деньги, то она может не дожидаться окончания установленных сроков, а просто продать обязательства договора, получив нужную сумму сразу от другой фирмы. Та, в свою очередь, в установленном порядке получит возврат задолженности от должника. Весь процесс передачи обязательно оформляется письменно в соответствии с законодательством. Ели выплаты предназначены конкретным получателям (именные гранты, алименты, возмещение ущерба), то цессия проводиться не может. Оповещать о смене кредитора обязанное лицо не нужно, если соответствующее обязательство не прописано в договоре
  • факторинг – продажа задолженности банку или другой финансовой организации, если они имеют лицензию на осуществление подобной деятельности. В большинстве случаев таким способом продают краткосрочные задолженности. Покупать и продавать можно лишь денежные права и имущественные обязательства – текущие, планируемые и фактически еще не заключенные сделки, кроме просроченных обязательств. В отличие от цессии, факторинг могут осуществлять не все предприятия. Покупать долги тоже имеют право только лицензированные организации. Осуществлять продажу таким способом не могут компании, у которых много мелких контрагентов с долгами, а так же занимающиеся узкой специализацией
  • использование векселей. Это ценная бумага, которая может быть простой, дисконтной, процентной, переводной. В векселе указывается сумма к оплате и проценты
  • конкурсное производство. Это торги, в которых участвуют лица с соответствующими правами. Такой вариант используется при наступлении несостоятельности предприятия, имеющего задолженность. Торги проходят открыто или закрыто с инициативы конкурсного управляющего

Передача кредиторской задолженности происходит по стоимости, ниже номинальной. Соответственно, компании нужно учитывать денежные потери при передаче обязательств, которые отразятся и на планируемой прибыли. 

Читайте также

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *